Wakacje składkowe ZUS to rozwiązanie, które pozwala przedsiębiorcy raz w roku skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek społecznych za jeden wybrany miesiąc. Dla wielu mikroprzedsiębiorców może być to realne wsparcie w bieżących kosztach prowadzenia działalności.
Warto jednak pamiętać, że ulga nie działa automatycznie. Aby z niej skorzystać, trzeba spełnić określone warunki, złożyć wniosek w odpowiednim terminie i pamiętać, że zwolnienie nie obejmuje wszystkich składek.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje, które powinien znać przedsiębiorca planujący skorzystać z wakacji składkowych.
Czym są wakacje składkowe ZUS?
Wakacje składkowe polegają na zwolnieniu przedsiębiorcy z obowiązku opłacania składek na własne ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym.
Co istotne, zwolnienie dotyczy składek przedsiębiorcy, a nie całej firmy. Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców, składki za te osoby nadal należy opłacić na zasadach ogólnych.
Jakich składek dotyczą wakacje składkowe?
W ramach wakacji składkowych przedsiębiorca może zostać zwolniony z opłacania składek na własne ubezpieczenia społeczne, czyli m.in.:
- składki emerytalnej,
- składki rentowej,
- składki wypadkowej,
- składki chorobowej, jeżeli przedsiębiorca opłaca ją dobrowolnie,
- składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, jeśli są należne.
Ulga nie obejmuje składki zdrowotnej.
Oznacza to, że nawet w miesiącu objętym wakacjami składkowymi przedsiębiorca nadal musi zapłacić składkę zdrowotną.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
Z wakacji składkowych mogą skorzystać przedsiębiorcy spełniający ustawowe warunki, w szczególności mikroprzedsiębiorcy wpisani do CEIDG, którzy opłacają składki na własne ubezpieczenia społeczne.
Przy ocenie prawa do ulgi znaczenie mają m.in.:
- forma prowadzenia działalności,
- liczba osób zgłoszonych do ubezpieczeń,
- przychody lub inne ustawowe limity,
- wcześniejsze korzystanie z pomocy publicznej,
- brak wykonywania działalności na rzecz byłego pracodawcy w określonym zakresie,
- prawidłowe zgłoszenie do ubezpieczeń.
Przed złożeniem wniosku warto każdorazowo sprawdzić, czy przedsiębiorca spełnia aktualne warunki skorzystania z ulgi.
Czy wakacje składkowe obejmują pracowników?
Nie. Wakacje składkowe dotyczą wyłącznie składek przedsiębiorcy na jego własne ubezpieczenia społeczne.
Jeżeli firma zatrudnia pracowników, zleceniobiorców lub inne osoby zgłoszone do ubezpieczeń, składki za te osoby muszą zostać opłacone normalnie.
To jeden z najczęstszych błędów w rozumieniu tej ulgi. Wakacje składkowe nie oznaczają, że firma przez miesiąc „nie płaci ZUS-u w ogóle”.
Czy trzeba zapłacić składkę zdrowotną?
Tak. Składka zdrowotna nie jest objęta wakacjami składkowymi.
Nawet jeżeli przedsiębiorca skorzysta ze zwolnienia z opłacania składek społecznych, składka zdrowotna nadal pozostaje do zapłaty za dany miesiąc.
Warto o tym pamiętać przy planowaniu płatności, ponieważ brak zapłaty składki zdrowotnej może spowodować zaległość wobec ZUS.
Kiedy trzeba złożyć wniosek?
Wniosek o wakacje składkowe należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia.
Przykład:
Jeżeli przedsiębiorca chce skorzystać z wakacji składkowych za sierpień, wniosek powinien zostać złożony w lipcu.
Nie można więc złożyć wniosku po czasie i zdecydować, że zwolnienie ma dotyczyć miesiąca, który już trwa albo już się zakończył. Termin jest tutaj kluczowy.
Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe?
Wniosek możesz złożyć tylko przez internet na profilu płatnika w e-ZUS/ PUE ZUS. W tym celu kliknij na tej stronie przycisk Załatw online. (https://www.zus.pl/ezus/logowanie)
Co zrobić krok po kroku:
- Zaloguj się i przejdź na Konto płatnika. Z bocznego menu wybierz [Katalog usług] → [Wakacje składkowe] → [Złóż wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc – RWS].
- Proszę pamiętać, że we wniosku trzeba wpisać uzyskaną już pomoc de minimis (można to sprawdzić na SUDOP – https://sudop.uokik.gov.pl/search/aidBeneficiary).
- Wniosek RWS przygotujesz w kreatorze, do którego będą pobrane twoje dane identyfikacyjne płatnika składek. Domyślnie będzie wypełniony również okres zwolnienia (miesiąc złożenia wniosku +1). Wniosek podpiszesz profilem zaufanym, profilem PUE lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Wniosek powinien być przygotowany starannie, ponieważ błędne dane lub brak wymaganych informacji mogą utrudnić skorzystanie z ulgi.
Czy wakacje składkowe są pomocą publiczną?
Tak, wakacje składkowe stanowią pomoc de minimis.
Oznacza to, że aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca nie może mieć przekroczonego limitu tej pomocy – aktualnie 300 tys. euro w okresie trzech lat. We wniosku trzeba złożyć oświadczenie o wysokości otrzymanej pomocy de minimis.
Najczęstsze błędy przedsiębiorców
W praktyce najczęściej spotykamy się z kilkoma powtarzającymi się błędami:
- przekonanie, że ulga działa automatycznie,
- złożenie wniosku po terminie,
- założenie, że wakacje składkowe obejmują również składkę zdrowotną,
- przekonanie, że ulga obejmuje także składki za pracowników,
- brak weryfikacji warunków przed złożeniem wniosku,
- błędne lub niepełne dane we wniosku,
- zbyt późne poinformowanie księgowości o chęci skorzystania z ulgi.
Najważniejsza zasada brzmi: decyzję o skorzystaniu z wakacji składkowych trzeba podjąć z wyprzedzeniem.
Wakacje składkowe ZUS mogą być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorcy, ale wymagają zachowania odpowiedniego terminu i spełnienia ustawowych warunków.
