Komu przysługuje ulga odsetkowa?
Ulga odsetkowa przysługuje podatnikom, którzy spłacają kredyt mieszkaniowy udzielony na sfinansowanie inwestycji mieszkaniowej, w tym:
✅ budowy budynku mieszkalnego,
✅zakupu nowego budynku lub lokalu mieszkalnego,
✅ nadbudowy, rozbudowy lub przebudowy budynku na cele mieszkalne,
✅ wniesienia wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej.
Ulga obejmuje także kredyty przeznaczone na spłatę innych kredytów mieszkaniowych. Podatnicy mogą korzystać z ulgi do końca okresu spłaty określonego w umowie kredytowej, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2027 r.
Prawo do ulgi przysługuje tylko tym, którzy zaciągnęli kredyt w okresie od 1 stycznia 2002 r. do 1 stycznia 2007 r. Ważne jest, że liczy się data wypłaty środków, a nie data podpisania umowy kredytowej.
Ulga może być również rozliczana w przypadku wspólnego opodatkowania dochodów (np. małżonkowie, osoby samotnie wychowujące dzieci) i nie wyklucza możliwości skorzystania z innych ulg podatkowych, takich jak ulga na dziecko, ulga na internet czy ulga rehabilitacyjna.
Jak obliczyć ulgę odsetkową?
Kwotę ulgi oblicza się według wzoru:
Zapłacone odsetki – (325 990 zł / Kwota zaciągniętego kredytu * zapłacone odsetki)
Odliczeniu podlegają wyłącznie odsetki od części kredytu nieprzekraczającej kwoty 325 990 zł.
Kiedy nie można skorzystać z ulgi odsetkowej?
Z ulgi odsetkowej nie można skorzystać, jeśli podatnik lub jego małżonek korzystali z:
- tzw. dużej ulgi budowlanej,
- ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej (chyba że zwrócili odliczone wcześniej kwoty).
Dodatkowo ulga nie przysługuje, jeśli:
- odsetki zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu,
- odsetki zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie,
- odsetki zostały już odliczone od przychodu.
Jakie dokumenty są wymagane?
Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi posiadać:
- Zaświadczenie o wysokości zapłaconych odsetek wystawione przez kredytodawcę,
- Dowody potwierdzające poniesione wydatki (nie trzeba ich dołączać do PIT, ale należy przechowywać przez 5 lat).
Jakie formularze należy złożyć?
Do deklaracji podatkowej należy dołączyć:
✅ PIT-D – wykazuje się w nim wysokość odliczenia,
✅ PIT-2K – dołączany przy pierwszym rozliczeniu ulgi.
Ulga powinna zostać wykazana w deklaracji PIT-36, PIT-37 lub PIT-28.
Jeśli po raz pierwszy rozliczasz ulgę odsetkową, musisz dołączyć PIT-2K. W kolejnych latach składasz wyłącznie PIT-D.
Warto pamiętać, że odliczenia można dokonać najwcześniej za rok, w którym zakończono inwestycję mieszkaniową.
