Wielu przedsiębiorców rozpoczynając działalność decyduje się na zwolnienie podmiotowe z VAT, korzystając z limitu 200 000 zł obrotu rocznie. To rozwiązanie, które ma swoje plusy – mniej formalności, prostsze rozliczenia. Jednak z czasem, gdy biznes się rozwija, coraz częściej pojawia się obowiązek przejścia na VAT czynny.
I tu pojawia się kluczowe pytanie, które często słyszymy:
Odpowiedź brzmi: TAK – pod pewnymi warunkami. Na mocy art. 91 ust. 7 ustawy o VAT, przedsiębiorca ma możliwość dokonania korekty podatku naliczonego, jeśli nabył środek trwały w czasie zwolnienia, a następnie zrezygnował z tego zwolnienia i zarejestrował się jako podatnik VAT czynny. Oczywiście, musi mieścić się w przewidzianym przez ustawodawcę czasie umożliwiającym taką korektę.
Co to oznacza w praktyce? Możliwość odzyskania części kosztów poniesionych na inwestycje – a to już konkretne pieniądze, które mogą zostać w firmie!
Granica między wydatkiem na potrzeby firmy a wydatkiem osobistym bywa cienka. Szczególnie w przypadku kursu prawa jazdy.
W przypadku najpopularniejszej kategorii B – odpowiedź jest (niestety) negatywna. Organy skarbowe od lat utrzymują stanowisko, że zdobycie prawa jazdy kat. B to umiejętność wykorzystywana również w życiu prywatnym, co wyklucza ją z katalogu kosztów uzyskania przychodu.
Nawet jeśli przedsiębiorca uzasadni, że prawo jazdy jest mu niezbędne do prowadzenia firmy – fiskus pozostaje nieugięty. Przykład? Interpretacja z 2009 roku, gdzie przedsiębiorczyni planowała odciążyć wspólniczkę w dojazdach do klientów. Finał? Kursu do kosztów nie zaliczono.
Inaczej sytuacja wygląda przy kursach kat. C czy E – tutaj łatwiej wykazać związek z działalnością, np. w przypadku rozszerzenia działalności o transport.
A co z pracownikami? Tu jest pole do manewru – jeżeli kurs prawa jazdy (nawet kat. B) jest niezbędny do wykonywania ich obowiązków (np. handlowcy, optometryści), a koszt jest odpowiednio udokumentowany, to może być ujęty w kosztach firmy. Klucz to dobrze przygotowana dokumentacja i powiązanie wydatku z obowiązkami służbowymi.
Zanim zdecydujesz się na ujęcie kosztu kursu prawa jazdy – warto to dobrze przemyśleć i skonsultować z księgowym. Czasem lepiej zapobiec, niż tłumaczyć się z korekt.
Temat wykupu samochodów z leasingu często pojawia się w pytaniach od naszych klientów – i słusznie! Bo choć na pierwszy rzut oka sprawa wydaje się prosta, diabeł tkwi w szczegółach… podatkowych ????
Jeśli planujesz wykup auta z leasingu do firmy z myślą o jego sprzedaży, musisz pamiętać o kilku istotnych kwestiach:
✅ VAT:
– Jeśli handel samochodami to przedmiot Twojej działalności, możesz odliczyć 100% VAT z faktury wykupu, bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
– Jeśli jednak nie zajmujesz się handlem autami – konieczna będzie ewidencja przebiegu + zgłoszenie VAT-26, żeby móc skorzystać z pełnego odliczenia VAT.
A co jeśli nie spełnisz tych warunków?
Wówczas przysługuje Ci odliczenie tylko 50% VAT.
Ale! W momencie opodatkowanej VAT odsprzedaży pojazdu możesz dokonać korekty in plus pozostałej (uprzednio nieodliczonej) części VAT.
Pamiętaj jednak, że korekta możliwa jest tylko w okresie korekty:
– 60 miesięcy – jeśli wartość pojazdu > 15 000 zł
– 12 miesięcy – jeśli wartość pojazdu ≤ 15 000 zł
✅ PIT:
Taki samochód nie jest środkiem trwałym, tylko towarem handlowym – a więc wydatek z tytułu wykupu ujmujemy jako koszt bezpośredni w kolumnie 10 KPiR.
Sprzedaż generuje oczywiście przychód z działalności – a ten powstaje w momencie wydania auta lub wystawienia faktury.
Jeśli masz wątpliwości – odezwij się. Pomagamy przedsiębiorcom działać legalnie, spokojnie i… z zyskiem!
Prowadząc biuro rachunkowe, często spotykamy się z pytaniami, które wymagają potwierdzenia interpretacji przepisów. Ostatnio mieliśmy właśnie taką sytuację z jednym z naszych klientów prowadzących działalność na ryczałcie.
➡️ Klient miał korektę przychodu, która skutkowała ujemną wartością przychodu w PIT-28. Żeby upewnić się, że wszystko rozliczamy prawidłowo – zwróciliśmy się bezpośrednio do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Oto najważniejsza część odpowiedzi, którą otrzymaliśmy:
Jeżeli wartość przychodu uzyskanego w danym okresie rozliczeniowym jest niższa od wartości dokonanej korekty – brakująca część zmniejszenia przychodu powinna być uwzględniana w kolejnych okresach rozliczeniowych tak długo, aż korekta zostanie w całości wykazana.
Kluczowe jest tu to, czy korekta wynika z błędu – jeśli nie, to stosujemy ją w okresie bieżącym, a jeśli „nie mieści się” w przychodzie – rozliczamy ją w kolejnych okresach.
