W 2024 roku właściciele zabytkowych nieruchomości mogą skorzystać z ulgi na zabytki, co pozwala na odliczenie części wydatków poniesionych na ich remont lub konserwację. Sprawdź, kto może skorzystać z tego rozwiązania i na jakich zasadach działa ulga.
Z ulgi na zabytki mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele zabytków nieruchomych, którzy osiągają dochody opodatkowane w jednej z poniższych form:
✅ według skali podatkowej (stawki 12% lub 32%),
✅ podatkiem liniowym (stawka 19%),
✅ zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga na zabytki umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania:
1. W przypadku wpłat na fundusz remontowy:
2. W przypadku prac konserwatorskich, restauratorskich lub robót budowlanych:
Jeżeli w danym roku wykażesz stratę albo twój dochód/przychód jest niższy od kwoty odliczenia, możesz skorzystać z ulgi w kolejnych 6 latach podatkowych.
Ulga na zabytki to doskonała okazja, by zachować historyczne nieruchomości w dobrym stanie i jednocześnie skorzystać z korzyści podatkowych. Jeśli jesteś właścicielem zabytku, warto zapoznać się z dokładnymi warunkami i terminami odliczeń, aby maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości.
Przepisy Polskiego Ładu wprowadziły nową ulgę podatkową dla podatników PIT inwestujących w alternatywną spółkę inwestycyjną (ASI) lub jej spółki zależne. Celem tego rozwiązania jest zachęcenie do inwestowania w przedsięwzięcia o wysokim ryzyku ekonomicznym.
Alternatywna spółka inwestycyjna to forma alternatywnych funduszy inwestycyjnych, różniąca się od specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych i funduszy inwestycyjnych zamkniętych. Może działać w formie:
ASI zajmuje się gromadzeniem kapitału od inwestorów i lokowaniem go zgodnie z określoną polityką inwestycyjną.
Podatnicy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 50% wydatków poniesionych na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji alternatywnej spółki inwestycyjnej albo spółki, w której ASI posiada co najmniej 5% udziałów (akcji). Warunkiem skorzystania z ulgi jest utrzymanie udziałów (akcji) przez co najmniej 2 lata.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 250 000 zł w danym roku podatkowym.
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy osiągający dochody opodatkowane:
Jeśli podatnik sprzeda udziały (akcje) przed upływem 24 miesięcy od dnia ich nabycia, jest zobowiązany do doliczenia wcześniej odliczonej kwoty do dochodu w roku podatkowym, w którym nastąpiła sprzedaż.
Ulga podatkowa dla inwestorów w ASI to korzystne rozwiązanie dla osób skłonnych do inwestowania w innowacyjne i wysokoryzykowne przedsięwzięcia. Warto dokładnie zapoznać się z warunkami, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości podatkowe.
Preferencja ta funkcjonuje na gruncie podatku PIT od 1 stycznia 2022 roku i umożliwia przedsiębiorcom odliczenie części kosztów związanych z produkcją próbną nowego produktu oraz jego wprowadzeniem na rynek.
Ulga ta obejmuje wydatki na:
Ulga umożliwia przedsiębiorcom prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą odliczenie 30% kosztów produkcji próbnej oraz wprowadzenia nowego produktu na rynek. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć 10% dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym.
Przedsiębiorcy mogą ująć poniesione wydatki zarówno jako bieżące koszty działalności, jak i odliczyć je od podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym.
Koszty produkcji próbnej nowego produktu:
Koszty wprowadzenia nowego produktu na rynek:
Ulga na prototyp to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców rozwijających innowacyjne produkty. Dzięki niej można odzyskać część kosztów poniesionych na produkcję próbną i proces certyfikacyjny. Warto jednak pamiętać, że ulga obowiązuje tylko w określonych przypadkach i dotyczy wyłącznie wydatków wskazanych w ustawie PIT.
Jednym z dostępnych odliczeń podatkowych dla osób rozliczających PIT jest możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o składki członkowskie na związki zawodowe. Ulga ta wynosi maksymalnie 500 zł i obowiązuje już od rozliczenia za 2022 rok.
Preferencja ta umożliwia odliczenie od przychodu lub dochodu kwoty wpłaconych składek na rzecz związku zawodowego. W początkowej wersji przepisów limit odliczenia wynosił 300 zł, jednak został podniesiony do obecnej wysokości – 500 zł.
Ulga podatkowa dotyczy podatników składających następujące deklaracje:
Aby skorzystać z odliczenia, należy wykazać składki w załączniku PIT/O (druk nr 27) w polach 37 i 38, w zależności od formy rozliczenia (indywidualnej lub wspólnej).
Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie potwierdzenia wpłaty składek na związek zawodowy. Dokument ten powinien zawierać:
Jeśli składki były opłacane gotówką, również należy zadbać o prawidłowy dowód wpłaty zawierający wszystkie wymagane informacje.
Ulga dla rodzin wielodzietnych (tzw. ulga 4+) to jedna z preferencji podatkowych wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu. Pozwala ona na zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie. Aby skorzystać z tej ulgi, podatnik musi spełniać określone warunki.
Ulga przysługuje osobom, które w danym roku podatkowym sprawowały opiekę nad co najmniej czworgiem dzieci, a dokładniej:
Z ulgi mogą skorzystać zarówno osoby pozostające w związku małżeńskim, jak i samotnie wychowujące dzieci. Obejmuje ona:
Aby rodzice mogli skorzystać z ulgi 4+, pełnoletnie dzieci uczące się (18–26 lat) nie mogą:
Prawo do ulgi przysługuje również w roku narodzin czwartego dziecka, niezależnie od daty jego urodzenia.
Zwolnienie podatkowe dotyczy przychodów do 85 528 zł rocznie, uzyskanych z:
Osoby rozliczające się według skali podatkowej mogą dodatkowo skorzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł), co oznacza brak obowiązku podatkowego aż do 115 528 zł.
Ulga 4+ może być stosowana na dwa sposoby:
Ulga dla rodzin wielodzietnych nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej (na dziecko). Po przekroczeniu limitu przychodów, rodzice mogą dodatkowo odliczyć ulgę prorodzinną, która w przypadku czwórki dzieci wynosi 6 924,12 zł rocznie:
Ulga nie wyklucza także wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co oznacza możliwość zwolnienia przychodów do kwoty 231 056 zł rocznie.
Ulga na powrót to specjalne zwolnienie podatkowe wprowadzone w ramach Polskiego Ładu. Jej celem jest zachęcenie Polaków mieszkających za granicą do powrotu i osiedlenia się na stałe w Polsce. Zwolnienie to obejmuje podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i pozwala na uniknięcie opodatkowania określonych przychodów przez cztery kolejne lata podatkowe.
Ulga na powrót przysługuje osobom fizycznym, które przeniosły swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po okresie co najmniej trzech lat spędzonych za granicą. Zwolnienie obejmuje przychody uzyskiwane z:
Warto dodać, że kwota zwolnienia wynosi maksymalnie 85 528 zł rocznie. Przychody przekraczające tę wartość będą opodatkowane na zasadach ogólnych.
Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi spełniać szereg warunków, określonych w art. 21 ust. 43 ustawy PIT. Kluczowe wymagania to:
Aby potwierdzić spełnienie warunków, podatnik powinien przedstawić certyfikat rezydencji podatkowej lub inne dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.
Ulga na powrót może być stosowana już w trakcie roku podatkowego, a jej uwzględnienie odbywa się przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy. Warunkiem jest złożenie pracodawcy lub innemu płatnikowi podatku pisemnego oświadczenia o spełnieniu warunków do stosowania zwolnienia.
Płatnik stosuje ulgę najpóźniej od miesiąca następującego po złożeniu oświadczenia. Jeśli podatnik poinformuje płatnika o zmianie stanu faktycznego, płatnik przestaje stosować zwolnienie od kolejnego miesiąca.
Ulga na powrót weszła w życie 1 stycznia 2022 r. i dotyczy podatników, którzy przenieśli swoje miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. oraz uzyskanych przez nich dochodów od 1 stycznia 2022 r.
Rosnące koszty utrzymania gospodarstwa domowego skłaniają coraz więcej osób do korzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Jest to korzystne rozwiązanie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy chcą obniżyć rachunki za energię, poprawić efektywność energetyczną swojego domu i jednocześnie skorzystać z preferencji podatkowej. Dodatkowo, osoby dokonujące wspólnego rozliczenia w PIT mogą skorzystać podwójnie. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby odliczyć wydatki na termomodernizację w PIT za 2025 rok.
Ulga termomodernizacyjna skierowana jest wyłącznie do właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych. Oznacza to, że osoby, które nie mają prawnego tytułu do nieruchomości, nie mogą skorzystać z tego odliczenia. Przykładem mogą być osoby zamieszkujące dom po zmarłych krewnych, które nie przeprowadziły jeszcze formalnego postępowania spadkowego.
Ulga obejmuje tylko budynki mieszkalne jednorodzinne, które spełniają określone kryteria. Są to budynki wolnostojące, w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, pod warunkiem że:
Budynek musi spełniać powyższe warunki najpóźniej w dniu skorzystania z preferencji podatkowej.
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się za pomocą następujących formularzy:
Ulga termomodernizacyjna obejmuje wydatki na inwestycje, które poprawiają efektywność energetyczną budynku i zmniejszają zapotrzebowanie na energię. Odliczeniu podlegają m.in.:
Szczegółowy wykaz materiałów, urządzeń oraz usług objętych ulgą określa Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Wydatki dzielą się na dwie kategorie:
Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na osobę. Jeśli dom jest własnością dwóch osób (np. małżonków), każda z nich może skorzystać z odliczenia do tego limitu, co oznacza możliwość uzyskania ulgi w wysokości nawet 106 000 zł.
Aby skorzystać z ulgi, przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Należy również pamiętać o zachowaniu faktur VAT jako dowodu poniesienia kosztów.
Ulga na terminal płatniczy pozwala na odliczenie kosztów zakupu terminala oraz wydatków związanych z jego obsługą od podstawy opodatkowania. Dotyczy to wydatków poniesionych zarówno w roku rozpoczęcia korzystania z terminala, jak i w roku następnym. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą zmniejszyć swój dochód lub przychód o określoną kwotę, co prowadzi do obniżenia należnego podatku.
Ulga na terminal płatniczy nie jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorców. Wysokość preferencji podatkowej zależy od rodzaju działalności i obowiązków związanych z prowadzeniem ewidencji sprzedaży:
Nie każdy przedsiębiorca może jednak skorzystać z tej preferencji. Ulga nie przysługuje podatnikom, którzy w ciągu ostatnich 12 miesięcy przed wznowieniem obsługi płatności terminalem już przyjmowali płatności bezgotówkowe.
W pewnych przypadkach przedsiębiorcy mogą odliczyć nawet 200% poniesionych wydatków na terminal płatniczy, jednak do kwoty nieprzekraczającej 2000 zł. Warunek ten dotyczy przedsiębiorców, którzy mają prawo do zwrotu różnicy podatku VAT w terminie 15 dni i spełniają dodatkowe wymagania:
Od 2022 roku wprowadzono również obowiązek integracji terminali płatniczych z kasami fiskalnymi online, które łączą się z Centralnym Repozytorium Kas (CRK). Podatnicy muszą zapewnić współpracę obu urządzeń i przestrzegać obowiązujących wymagań technicznych.
Istnieją ulgi podatkowe, które mają zachęcić przedsiębiorców do angażowania się w działalność społecznie pożyteczną (CSR). Jednym z takich mechanizmów jest ulga sponsoringowa, dzięki której podatnicy PIT i CIT mogą odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowo 50 proc. kosztów uzyskania przychodów związanych ze wsparciem działalności sportowej, kulturalnej oraz szkolnictwa wyższego i nauki.
Ulga sponsoringowa pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe korzyści podatkowe wynikające z finansowania działań CSR. Podatnik może uwzględnić 100 proc. poniesionych kosztów jako koszt uzyskania przychodów, a dodatkowo 50 proc. tych samych kosztów ponownie odliczyć od podstawy opodatkowania.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca, który np. sfinansuje organizację imprezy artystycznej w zamian za usługi reklamowe i poniesie koszt w wysokości 20 tys. zł, będzie mógł zaliczyć całość tej kwoty do kosztów uzyskania przychodu oraz dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania 10 tys. zł.
Do kosztów kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi sponsoringowej należą m.in.:
Ulga sponsoringowa podlega odliczeniu maksymalnie do wysokości dochodów uzyskanych w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej (PIT) lub z przychodów innych niż kapitałowe (CIT). Należy pamiętać, że do odliczenia kwalifikują się jedynie koszty, które nie zostały podatnikowi zwrócone w inny sposób.
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki na działalność CSR. Przedsiębiorca korzystający z ulgi musi przedstawić wykaz poniesionych kosztów CSR zgodnie z ustalonym wzorem.
Od początku 2022 roku seniorzy, którzy osiągnęli wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury ani renty rodzinnej, mogą skorzystać z ulgi podatkowej w postaci zerowego PIT-u. To rozwiązanie ma na celu wsparcie aktywnych zawodowo osób starszych, zachęcając je do pozostania na rynku pracy.
Z ulgi mogą skorzystać kobiety po ukończeniu 60. roku życia oraz mężczyźni po ukończeniu 65. roku życia, pod warunkiem, że:
Zerowy PIT dla seniorów nie obejmuje m.in.:
Ulga obejmuje przychody do wysokości 85 528 zł rocznie (nie wliczając kwoty wolnej od opodatkowania dla osób rozliczających się według skali podatkowej). Może być stosowana na dwa sposoby:
Aby skorzystać z zerowego PIT-u, seniorzy zatrudnieni na umowę o pracę lub umowę zlecenie muszą złożyć odpowiednie oświadczenie u swojego pracodawcy lub zleceniodawcy. Nie istnieje urzędowy wzór takiego dokumentu, jednak można posłużyć się wzorem przygotowanym przez Ministerstwo Finansów lub sporządzić własne oświadczenie.
W dokumencie musi znaleźć się jasne potwierdzenie spełnienia warunków do skorzystania z ulgi oraz klauzula dotycząca odpowiedzialności karnej za podanie fałszywych informacji. Pracodawca lub zleceniodawca zastosuje zwolnienie od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia.
