Zbliża się ważny termin dla podatników PIT, chcących zmienić formę opodatkowania w 2024 roku

Prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtem ewidencjonowanym? Masz wrażenie, że dotychczas stosowana forma opodatkowania zawyża Twoje podatki i zastanawiasz się, czy możesz coś z tym zrobić?

Pamiętaj, że istnieje możliwość zmiany formy opodatkowania dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Możesz to zrobić raz w trakcie roku podatkowego.

Do kiedy można zmienić formę opodatkowania w roku podatkowym?

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może zmienić formę opodatkowania dochodów osiągniętych z tytułu jej prowadzenia w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został pierwszy przychód w roku podatkowym.

Co to oznacza w praktyce? Jeśli podatnik osiągnął pierwszy przychód w styczniu 2024 roku – może zmienić formę opodatkowania do 20 lutego tego roku. W takiej sytuacji za cały rok będzie go obowiązywać wybrana forma opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2024 r.

W 2024 r. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będą mogli opłacać podatnicy, których przychody nie przekroczą w 2023 r. kwoty 9 218 200 zł [2 000 000 euro × 4,6091 zł (kurs euro obowiązujący 2 października 2023 r. – tabela NBP nr 190/A/NBP/2023)].

Podatnik, który w 2023 r. przekroczy limit utraci prawo do kontynuowania opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego w 2024 r. W związku z tym do rozliczania dochodów będą musieli stosować zasady ogólne.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2024 r.

Zalety

• w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawka podatkowa zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17%;
• możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości. Przedsiębiorca musi jedynie rejestrować faktury sprzedaży w ewidencji przychodów;
• możliwość odliczenia od podatku zapłaconej składki zdrowotnej.

Wady

• brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu;
• brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem;
• brak możliwości skorzystania z ulgi na dzieci w zeznaniu PIT-28.

Podatek liniowy

Zalety

• jedna stawka podatkowa w wysokości 19%, która stosowana jest niezależnie od osiągniętego dochodu;
• możliwość odliczenia od przychodu z działalności kosztów ich uzyskania;
• możliwość odliczenia od dochodu zapłaconych składek zdrowotnych.

Wady

• brak kwoty wolnej od podatku oraz możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek;
• brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem;
• brak możliwości skorzystania z ulg podatkowych.

Skala podatkowa

Zalety

• kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł;
• prawo do pomniejszenia osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów;
• prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Wady

• po przekroczeniu dochodu 120 000 zł przedsiębiorca jest zmuszony do zapłaty podatku dochodowego wg stawki 32%;
• brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej.

W jaki sposób dokonać zmiany formy opodatkowania na rok 2024?

Możesz zmienić wybraną przez siebie formę opodatkowania, przede wszystkim składając wniosek poprzez Centralną Ewidencję i Informację o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Zrobisz to elektronicznie (poprzez stronę www.biznes.gov.pl) przy użyciu profilu zaufanego ePUAP lub podpisu kwalifikowanego. Możesz również osobiście udać się do urzędu gminy lub miasta – tam urzędnik pomoże Ci wypełnić wniosek o zmianę danych w zakresie formy opodatkowania dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej.

Innym sposobem jest złożenie we właściwym dla ciebie urzędzie skarbowym pisemnego oświadczenia o wyborze lub rezygnacji z wybranej formy opodatkowania.