Od początku 2022 roku seniorzy, którzy osiągnęli wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury ani renty rodzinnej, mogą skorzystać z ulgi podatkowej w postaci zerowego PIT-u. To rozwiązanie ma na celu wsparcie aktywnych zawodowo osób starszych, zachęcając je do pozostania na rynku pracy.

Kogo dotyczy ulga?

Z ulgi mogą skorzystać kobiety po ukończeniu 60. roku życia oraz mężczyźni po ukończeniu 65. roku życia, pod warunkiem, że:

• osiągają dochody z tytułu pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
• uzyskują przychody z umów zlecenia,
• prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem,
• podlegają ubezpieczeniu społecznemu zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych.

Jakie przychody nie podlegają zwolnieniu?

Zerowy PIT dla seniorów nie obejmuje m.in.:

• zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków chorobowych),
• umów o dzieło,
• praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
• dochodów opodatkowanych w sposób zryczałtowany,
• zapomóg i innych świadczeń zwolnionych od podatku dochodowego,
• dochodów, od których zaniechano poboru podatku na podstawie rozporządzenia.

Limity i sposób stosowania ulgi

Ulga obejmuje przychody do wysokości 85 528 zł rocznie (nie wliczając kwoty wolnej od opodatkowania dla osób rozliczających się według skali podatkowej). Może być stosowana na dwa sposoby:

1. W trakcie roku – poprzez obniżenie zaliczek na podatek dochodowy.
2. Na koniec roku – przy składaniu rocznego zeznania podatkowego.

Jak skorzystać z ulgi?

Aby skorzystać z zerowego PIT-u, seniorzy zatrudnieni na umowę o pracę lub umowę zlecenie muszą złożyć odpowiednie oświadczenie u swojego pracodawcy lub zleceniodawcy. Nie istnieje urzędowy wzór takiego dokumentu, jednak można posłużyć się wzorem przygotowanym przez Ministerstwo Finansów lub sporządzić własne oświadczenie.

W dokumencie musi znaleźć się jasne potwierdzenie spełnienia warunków do skorzystania z ulgi oraz klauzula dotycząca odpowiedzialności karnej za podanie fałszywych informacji. Pracodawca lub zleceniodawca zastosuje zwolnienie od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia.