W Polsce na platformach takich jak Airbnb i Booking jest około 87 tysięcy ofert wynajmu mieszkań, domów i pokoi (dane z maja 2024 r.). Właściciele takich nieruchomości najczęściej płacą 8,5% ryczałtu. Problem polega na tym, że ten ryczałt nie zawsze jest właściwy, ponieważ wynajem na krótki czas to nie tylko wynajem, ale coś bardziej zbliżonego do usługi noclegowej, która powinna być traktowana jak działalność gospodarcza.

Czym różni się wynajem od usługi noclegowej?
Różnica polega na tym, czy miejsce wynajmowane jest do życia na dłużej, czy tylko jako tymczasowe miejsce noclegowe.

• Wynajem – jeśli ktoś wprowadza się do mieszkania i traktuje je jako swój dom (na przykład na miesiąc czy rok), wtedy jest to wynajem prywatny.
• Usługa noclegowa – jeśli ktoś oferuje noclegi na krótki czas (na przykład na dzień, tydzień) oraz zapewnia dodatkowe usługi jak pościel, internet, telewizję czy sprzątanie, wtedy jest to usługa zakwaterowania. Tego typu działalność jest bardziej zbliżona do działalności hotelarskiej i podlega innym zasadom.

Jakie podatki trzeba płacić?
Jeśli ktoś świadczy usługi noclegowe, to powinien:

1. Założyć działalność gospodarczą, jeśli jego przychody przekraczają 3225 zł miesięcznie,
2. Wybrać formę opodatkowania: podatek według skali (12% i 32%), liniowy podatek 19% lub ryczałt (8,5% i 12,5% od nadwyżki powyżej 100 tys. zł),
3. Rozliczać się z VAT-u od przychodów (stawka 8%) lub, jeśli przychody są niższe niż 200 tys. zł rocznie, skorzystać ze zwolnienia z VAT.
4. Dodatkowo, jeżeli ktoś korzysta z zagranicznych portali jak Airbnb czy Booking, powinien także płacić VAT od ich prowizji (w systemie tzw. "reverse charge").

Jeśli natomiast ktoś wynajmuje mieszkanie, dom czy pokój prywatnie (na dłużej), może rozliczać się poprzez ryczałt albo z działalności gospodarczej – wtedy również obowiązują opcje skali, liniowego podatku czy ryczałtu.

Polskie urzędy skarbowe sprawdzają, czy właściciele prawidłowo rozliczają się z podatków. Kontrole obejmują szczególnie osoby wynajmujące mieszkania i pokoje na krótkie okresy, bo tego typu działalność generuje spore przychody, których część nie trafia do budżetu państwa.

Dzięki unijnej dyrektywie DAC7 platformy takie jak Booking i Airbnb od stycznia 2023 roku muszą raportować polskim organom wszystkie transakcje, co ułatwia kontrolowanie właścicieli.