W procesie rozliczeń podatkowych istnieją pewne sytuacje, w których wymóg wystawiania faktur VAT może różnić się w zależności od rodzaju transakcji. Przepisy przewidują pewne wyjątki, o których warto wiedzieć.

Zwolnienia Przedmiotowe i Podmiotowe:
Jeśli Twoja działalność obejmuje czynności zwolnione z opodatkowania, zarówno z powodu zwolnienia przedmiotowego (zgodnie z art. 43 Ustawy o VAT), jak i podmiotowego (zwolnienie do kwoty 200 tys. zł), nie jesteś zobowiązany do wystawiania faktur VAT. Niemniej jednak, pamiętaj, że istnieją pewne przypadki, w których obowiązek wystawiania faktur nadal istnieje.

Obowiązek Wystawiania Faktur:
Jako podatnik podatku od towarów i usług, masz obowiązek wystawiania faktur VAT w następujących przypadkach:

• Sprzedaż, dostawa towarów i świadczenie usług na rzecz innych podatników VAT lub podmiotów opodatkowanych podatkiem od wartości dodanej lub podatkiem o podobnym charakterze, oraz osób prawnych niebędących podatnikami.
• Sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju na rzecz podmiotu innego niż podatnik VAT, podatnik podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, w tym także osób fizycznych niebędących podatnikami VAT.
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na rzecz podmiotu innego niż podatnik VAT, podatnik podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, oraz osób prawnych niebędących podatnikami.
• Otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży, dostawy towarów lub wykonaniem usługi, tj. w przypadku otrzymania zaliczki.

Pamiętaj o Konsumentach:
Nie jesteś zobowiązany do wystawiania faktur na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (konsumentów), chyba że jest to związane z konkretnymi sytuacjami, takimi jak sprzedaż wysyłkowa w kraju czy wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu. Jednak nabywca (konsument) może zażądać faktury w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę, lub otrzymano zapłatę.

Faktury Elektroniczne:
Faktury elektroniczne mają takie samo znaczenie, jak ich papierowe odpowiedniki. Mogą być wysyłane nabywcy na adres e-mail lub udostępnione na serwerze. Faktury elektroniczne wymagają akceptacji odbiorcy, a formy tej akceptacji przepisy nie precyzują. Akceptacja może wynikać z umowy lub regulaminu sprzedaży.

Przechowywanie Faktur:
Warto pamiętać, że faktury VAT, zarówno papierowe, jak i elektroniczne, powinny być przechowywane przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Zasady wystawiania faktur VAT są istotne w procesie rozliczeń podatkowych. W zależności od rodzaju transakcji, możesz być zobowiązany do wystawiania faktur lub zwolniony z tego obowiązku. Warto dokładnie zrozumieć te przepisy, aby uniknąć problemów związanych z nieprawidłowymi dokumentacjami podatkowymi.