Rosnące koszty utrzymania gospodarstwa domowego skłaniają coraz więcej osób do korzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Jest to korzystne rozwiązanie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy chcą obniżyć rachunki za energię, poprawić efektywność energetyczną swojego domu i jednocześnie skorzystać z preferencji podatkowej. Dodatkowo, osoby dokonujące wspólnego rozliczenia w PIT mogą skorzystać podwójnie. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby odliczyć wydatki na termomodernizację w PIT za 2025 rok.

Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna skierowana jest wyłącznie do właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych. Oznacza to, że osoby, które nie mają prawnego tytułu do nieruchomości, nie mogą skorzystać z tego odliczenia. Przykładem mogą być osoby zamieszkujące dom po zmarłych krewnych, które nie przeprowadziły jeszcze formalnego postępowania spadkowego.

Ulga obejmuje tylko budynki mieszkalne jednorodzinne, które spełniają określone kryteria. Są to budynki wolnostojące, w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, pod warunkiem że:

• służą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych,
• stanowią konstrukcyjnie samodzielną całość,
• posiadają maksymalnie dwa wydzielone lokale mieszkalne lub jeden mieszkalny i jeden użytkowy, przy czym powierzchnia lokalu użytkowego nie może przekraczać 30% całkowitej powierzchni budynku.

Budynek musi spełniać powyższe warunki najpóźniej w dniu skorzystania z preferencji podatkowej.

Kto może skorzystać z ulgi w PIT 2025?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się za pomocą następujących formularzy:

• PIT-28 – dla ryczałtowców,
• PIT-36L – dla przedsiębiorców płacących podatek liniowy,
• PIT-36 – dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa 12% i 32%),
• PIT-37 – dla podatników rozliczających się za pośrednictwem płatnika.

Jakie wydatki można odliczyć?

Ulga termomodernizacyjna obejmuje wydatki na inwestycje, które poprawiają efektywność energetyczną budynku i zmniejszają zapotrzebowanie na energię. Odliczeniu podlegają m.in.:

• Ocieplenie budynku,
• Wymiana kotłów na paliwa stałe na ekologiczne źródła ogrzewania,
• Zmniejszenie strat energii w sieciach ciepłowniczych,
• Wykonanie przyłącza do scentralizowanego źródła ciepła,
• Zamiana źródeł energii na odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Szczegółowy wykaz materiałów, urządzeń oraz usług objętych ulgą określa Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Wydatki dzielą się na dwie kategorie:

1. Materiały budowlane i urządzenia, np. pompy ciepła, kolektory słoneczne, kotły gazowe, izolacje termiczne.
2. Usługi, np. montaż systemów grzewczych, docieplanie budynku, instalacja paneli fotowoltaicznych.

Limit odliczenia i warunki czasowe

Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na osobę. Jeśli dom jest własnością dwóch osób (np. małżonków), każda z nich może skorzystać z odliczenia do tego limitu, co oznacza możliwość uzyskania ulgi w wysokości nawet 106 000 zł.

Aby skorzystać z ulgi, przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Należy również pamiętać o zachowaniu faktur VAT jako dowodu poniesienia kosztów.