Komu przysługuje ulga prorodzinna?
Ulga prorodzinna, zwana również ulgą na dziecko, to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych. W rozliczeniu PIT za 2024 rok mogą skorzystać z niej:
✅ rodzice sprawujący władzę rodzicielską,
✅ opiekunowie prawni dziecka (jeżeli dziecko z nimi zamieszkuje),
✅ rodzice zastępczy.
Z ulgi nie mogą skorzystać rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej.
Ulga przysługuje na dzieci:
- małoletnie,
- otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, niezależnie od wieku,
- do ukończenia 25. roku życia, które kontynuują naukę i których roczne dochody (po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów) nie przekroczyły 21 371,52 zł.
Wspólne odliczenie ulgi przez rodziców
Rodzice mogą podzielić ulgę w dowolnej proporcji. W przypadku braku porozumienia lub opieki naprzemiennej sąd nakazuje podział ulgi po równo. W innych przypadkach całość ulgi odlicza rodzic, u którego dziecko mieszka na stałe.
Ulga na pełnoletnie dziecko
- szkoły ponadgimnazjalne;
- kolegia nauczycielskie i nauczycielskie kolegia języków obcych;
- uczelnie publiczne i niepubliczne;
- wyższa szkoła oficerska.
Limit dochodu rodziców
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy rozliczający się według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), a dochody nie mogą przekraczać:
- 112 000 zł – dla małżeństw rozliczających się wspólnie oraz samotnych rodziców,
- 56 000 zł – dla podatników niepozostających w związku małżeńskim.
Jeśli rodzice mają dwoje lub więcej dzieci, limit dochodów nie obowiązuje.
Wysokość ulgi prorodzinnej
Ulga zależy od liczby dzieci:
- jedno dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie), pod warunkiem nieprzekroczenia limitu dochodów (56 000 zł dla osoby rozliczającej się indywidualnie, 112 000 zł dla małżonków rozliczających się wspólnie),
- dwoje dzieci – po 92,67 zł na każde dziecko (2 224,08 zł rocznie),
- troje dzieci – 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie dziecko (4 224,12 zł rocznie),
- czworo lub więcej dzieci – 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie, 225 zł na czwarte i kolejne (6 924,12 zł rocznie przy czworgu dzieci).
Specyficzne sytuacje
- Maturzyści – ulga przysługuje także za miesiące wakacyjne, nawet jeśli nie podejmą dalszej nauki, a jeżeli podejmą - ulga przysługuje za cały rok.
- Studenci – W przypadku studentów, którzy po studiach licencjackich podejmują naukę na studiach magisterskich – ulga przysługuje za cały rok. Jeżeli student nie podejmuje studiów magisterskich – ulga przysługuje tylko za miesiące nauki, jednak łącznie z miesiącem, w którym złożono egzamin dyplomowy.
- Nowo narodzone dzieci – ulga przysługuje za pełne miesiące od narodzin.
Dodatkowy zwrot niewykorzystanej ulgi
Jeśli podatnik nie mógł w pełni wykorzystać ulgi, może otrzymać zwrot w wysokości niewykorzystanej części, jednak nie większy niż suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Wymagane dokumenty
Podatnik musi przechowywać przez 5 lat dokumenty potwierdzające prawo do ulgi, np.:
- odpis aktu urodzenia,
- zaświadczenie o uczęszczaniu do szkoły,
- wyrok sądu o opiece nad dzieckiem.
Masz pytania? Skontaktuj się z nami!
✉️ sekretariat@hejne.pl
