Komu przysługuje ulga odsetkowa?

Ulga odsetkowa przysługuje podatnikom, którzy spłacają kredyt mieszkaniowy udzielony na sfinansowanie inwestycji mieszkaniowej, w tym:

✅ budowy budynku mieszkalnego,

✅zakupu nowego budynku lub lokalu mieszkalnego,

✅ nadbudowy, rozbudowy lub przebudowy budynku na cele mieszkalne,

✅ wniesienia wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej.

Ulga obejmuje także kredyty przeznaczone na spłatę innych kredytów mieszkaniowych. Podatnicy mogą korzystać z ulgi do końca okresu spłaty określonego w umowie kredytowej, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2027 r.

Prawo do ulgi przysługuje tylko tym, którzy zaciągnęli kredyt w okresie od 1 stycznia 2002 r. do 1 stycznia 2007 r. Ważne jest, że liczy się data wypłaty środków, a nie data podpisania umowy kredytowej.

Ulga może być również rozliczana w przypadku wspólnego opodatkowania dochodów (np. małżonkowie, osoby samotnie wychowujące dzieci) i nie wyklucza możliwości skorzystania z innych ulg podatkowych, takich jak ulga na dziecko, ulga na internet czy ulga rehabilitacyjna.

Jak obliczyć ulgę odsetkową?

Kwotę ulgi oblicza się według wzoru:

Zapłacone odsetki – (325 990 zł / Kwota zaciągniętego kredytu * zapłacone odsetki)

Odliczeniu podlegają wyłącznie odsetki od części kredytu nieprzekraczającej kwoty 325 990 zł.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi odsetkowej?

Z ulgi odsetkowej nie można skorzystać, jeśli podatnik lub jego małżonek korzystali z:

• tzw. dużej ulgi budowlanej,
• ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej (chyba że zwrócili odliczone wcześniej kwoty).

Dodatkowo ulga nie przysługuje, jeśli:

• odsetki zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu,
• odsetki zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie,
• odsetki zostały już odliczone od przychodu.

Jakie dokumenty są wymagane?

Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi posiadać:

• Zaświadczenie o wysokości zapłaconych odsetek wystawione przez kredytodawcę,
• Dowody potwierdzające poniesione wydatki (nie trzeba ich dołączać do PIT, ale należy przechowywać przez 5 lat).

Jakie formularze należy złożyć?

Do deklaracji podatkowej należy dołączyć:

✅ PIT-D – wykazuje się w nim wysokość odliczenia,

✅ PIT-2K – dołączany przy pierwszym rozliczeniu ulgi.

Ulga powinna zostać wykazana w deklaracji PIT-36, PIT-37 lub PIT-28.

Jeśli po raz pierwszy rozliczasz ulgę odsetkową, musisz dołączyć PIT-2K. W kolejnych latach składasz wyłącznie PIT-D.

Warto pamiętać, że odliczenia można dokonać najwcześniej za rok, w którym zakończono inwestycję mieszkaniową.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami!

✉️ sekretariat@hejne.pl
☎️ 58 58 58 913