W 2024 roku właściciele zabytkowych nieruchomości mogą skorzystać z ulgi na zabytki, co pozwala na odliczenie części wydatków poniesionych na ich remont lub konserwację. Sprawdź, kto może skorzystać z tego rozwiązania i na jakich zasadach działa ulga.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi na zabytki mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele zabytków nieruchomych, którzy osiągają dochody opodatkowane w jednej z poniższych form:

✅ według skali podatkowej (stawki 12% lub 32%),

✅ podatkiem liniowym (stawka 19%),

✅  zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.

Na czym polega ulga?

Ulga na zabytki umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania:

• 50% poniesionych wydatków na wpłaty na fundusz remontowy dla zabytków wpisanych do rejestru zabytków lub ewidencji zabytków,
• 50% poniesionych wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytku wpisanym do rejestru zabytków,
• na zasadach praw nabytych – wydatku poniesionego na nabycie zabytku wpisanego do rejestru zabytków (dotyczy tylko nabycia w 2022 roku), przy spełnieniu dodatkowych warunków:
  • poniesienia wydatków remontowo-konserwatorskich na nabytą nieruchomość,
  • odliczenie nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej iloczynowi 500 zł i liczby metrów kwadratowych powierzchni użytkowej zabytku,
  • limit odliczenia na wszystkie inwestycje nie może przekroczyć 500 000 zł.

Jakie warunki należy spełnić?

1. W przypadku wpłat na fundusz remontowy:

• musisz być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku w momencie ponoszenia wydatku,
• musisz posiadać dowód wpłaty lub zaświadczenie od wspólnoty mieszkaniowej/spółdzielni mieszkaniowej o wysokości dokonanych wpłat.

2. W przypadku prac konserwatorskich, restauratorskich lub robót budowlanych:

• musisz być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku w momencie ponoszenia wydatku,
• musisz posiadać pisemne pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prowadzenie prac,
• po zakończeniu prac musisz uzyskać zaświadczenie konserwatora zabytków potwierdzające ich wykonanie,
• musisz posiadać fakturę od podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku.

Zasady odliczenia

• Wpłaty na fundusz remontowy odliczysz w zeznaniu za rok podatkowy, w którym dokonałeś wpłaty.
• Wydatki na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane odliczysz w zeznaniu podatkowym za rok, w którym wystawiona została faktura – dopiero po uzyskaniu zaświadczenia konserwatora zabytków.
• Wydatki na nabycie zabytku (dotyczy tylko nabycia w 2022 roku) odliczysz w zeznaniu podatkowym za rok, w którym po raz pierwszy poniosłeś wydatki na jego remont.

Co jeśli dochód jest niższy od przysługującego odliczenia?

Jeżeli w danym roku wykażesz stratę albo twój dochód/przychód jest niższy od kwoty odliczenia, możesz skorzystać z ulgi w kolejnych 6 latach podatkowych.

Jakie zeznanie podatkowe należy złożyć?

• PIT-37 – dla przychodów opodatkowanych według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika (np. umowa o pracę, emerytura),
• PIT-36 – dla przychodów opodatkowanych według skali podatkowej z działalności gospodarczej lub innych źródeł bez pośrednictwa płatnika,
• PIT-36L – dla przychodów opodatkowanych podatkiem liniowym,
• PIT-28 – dla przychodów opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (np. działalność gospodarcza, najem, podnajem, dzierżawa),
• Załącznik PIT/O – informacja o odliczeniach.

Ulga na zabytki to doskonała okazja, by zachować historyczne nieruchomości w dobrym stanie i jednocześnie skorzystać z korzyści podatkowych. Jeśli jesteś właścicielem zabytku, warto zapoznać się z dokładnymi warunkami i terminami odliczeń, aby maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości.