Inwestowanie w Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to jeden z bardziej opłacalnych sposobów oszczędzania na przyszłość. Oprócz gromadzenia kapitału na emeryturę, daje ono podatnikom dodatkowe przywileje w postaci ulgi podatkowej. Warto pamiętać o tej możliwości podczas składania deklaracji PIT.

Kto może skorzystać z ulgi na IKZE?

Ulga na IKZE przysługuje podatnikom, którzy dokonują wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego i rozliczają się:

• na zasadach ogólnych (skala podatkowa),
• w formie podatku liniowego (19%),
• w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Z ulgi mogą skorzystać zarówno osoby rozliczające się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko.

Nie ma znaczenia forma uzyskiwanych przychodów – mogą to być dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło czy prowadzenia działalności gospodarczej.

Ile wynosi limit wpłat na IKZE w 2024 roku?

Rozliczenie PIT przewiduje, że maksymalny limit rocznych wpłat na IKZE stanowi jednocześnie górną kwotę odliczenia. W 2024 roku limity wynoszą:

• 9 388,80 zł – dla osób zatrudnionych,
• 14 083,20 zł – dla przedsiębiorców.

Jakie dokumenty są wymagane do skorzystania z ulgi?

Aby skorzystać z preferencyjnych warunków rozliczenia PIT, podatnik musi udokumentować swoje wpłaty. Do tego celu mogą posłużyć bankowe potwierdzenia przelewów zawierające:

• dane osobowe podatnika,
• dane instytucji przyjmującej wpłatę,
• wysokość składki i tytuł przelewu.

Gdzie wpisać odliczenia w PIT?

W zależności od formy opodatkowania podatnik powinien uwzględnić kwotę wpłat na IKZE w odpowiednim formularzu podatkowym:

• PIT-37 (rozliczenie głównie na podstawie PIT-11) + załącznik PIT/O,
• PIT-36 (przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej) + załącznik PIT/O,
• PIT-28 (przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem) + załącznik PIT/O,
• PIT-36L (przedsiębiorcy rozliczający się liniowo) – wykazują jedynie dochód z IKZE w deklaracji.

Oszczędności na IKZE zwolnione z podatku Belki

Posiadacze IKZE cieszą się nie tylko ulgą podatkową w PIT, ale również zwolnieniem oszczędności z 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki). Warunki, które należy spełnić:

• wypłata środków po ukończeniu 65. roku życia,
• wpłaty na IKZE przez co najmniej 5 lat.

W takim przypadku zapłacisz jedynie 10-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy. Jeśli zdecydujesz się na wcześniejszą wypłatę, wypłaconą kwotę będziesz musiał uwzględnić w rocznym PIT i zapłacić standardowy podatek dochodowy.,

Czy ulga na IKZE koliduje z innymi odliczeniami?

Nie! Możesz skorzystać z ulgi na IKZE równolegle z innymi popularnymi odliczeniami w PIT, takimi jak:

• ulga na internet,
• ulga rehabilitacyjna,
• ulga na dziecko.