Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Ulga dla młodych to zwolnienie podatkowe przeznaczone dla osób, które przed ukończeniem 26. roku życia osiągają przychody nieprzekraczające 85 528 zł. Preferencja ta dotyczy wyłącznie przychodów uzyskanych na podstawie:

• stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej),
• umowy zlecenia,
• praktyki absolwenckiej,
• stażu uczniowskiego,
• zasiłku macierzyńskiego.

Nie ma przeciwwskazań, aby młody podatnik osiągał przychody z kilku wyżej wymienionych źródeł jednocześnie. Prowadzenie działalności gospodarczej nie wyklucza prawa do ulgi, ale przychody z tej działalności nie wliczają się do limitu 85 528 zł.

Jakie przychody nie podlegają zwolnieniu?

Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów:

• z umów zlecenia zawartych w ramach prowadzenia działalności gospodarczej,
• z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem i menadżerskich umów cywilnoprawnych,
• opodatkowanych w sposób zryczałtowany,
• uzyskanych z umów o dzieło,
• podlegających innym zwolnieniom podatkowym.

Do kiedy można skorzystać z ulgi?

Podatnicy często mają wątpliwości, jak rozliczyć podatek, jeśli część ich przychodów zostanie uzyskana po ukończeniu 26. roku życia. Organy podatkowe wskazują, że preferencją objęte są wyłącznie przychody otrzymane do dnia 26. urodzin włącznie. Przychody uzyskane po tym dniu podlegają opodatkowaniu.

Jak rozliczyć PIT-37 dla osób do 26. roku życia?

Ulga dla młodych ma znaczenie dla podatników składających deklaracje PIT-36 lub PIT-37. Rozliczenie odbywa się na podstawie informacji z PIT-11, który przekazuje płatnik. Kluczowe informacje obejmują:

• Część E – dochody podatnika i pobrane zaliczki:
  • Wiersz 2 – wynagrodzenia z umowy o pracę,
  • Wiersz 7 – wynagrodzenia z umowy zlecenia,
  • Wiersz 11 – dochody z praktyk absolwenckich i staży uczniowskich,
  • Wiersz 13 – zasiłki macierzyńskie,
  • Poz. 97 – składki na ubezpieczenia społeczne.
• Część G – informacja o przychodach zwolnionych z podatku:
  • Poz. 109-113 – dochody z pracy, umów zlecenia, praktyk i staży,
  • Poz. 122 – składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Osoby korzystające z ulgi powinny zwrócić uwagę na część C deklaracji PIT-37, gdzie wykazuje się kwotę zwolnioną z PIT. Całkowita wartość nie może przekroczyć 85 528 zł.