Przepisy Polskiego Ładu wprowadziły nową ulgę podatkową dla podatników PIT inwestujących w alternatywną spółkę inwestycyjną (ASI) lub jej spółki zależne. Celem tego rozwiązania jest zachęcenie do inwestowania w przedsięwzięcia o wysokim ryzyku ekonomicznym.

Alternatywna spółka inwestycyjna (ASI)

Alternatywna spółka inwestycyjna to forma alternatywnych funduszy inwestycyjnych, różniąca się od specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych i funduszy inwestycyjnych zamkniętych. Może działać w formie:

• spółki kapitałowej (spółka z o.o., spółka akcyjna, spółka europejska),
• spółki komandytowej albo spółki komandytowo-akcyjnej, w których jedynym komplementariuszem jest spółka kapitałowa.

ASI zajmuje się gromadzeniem kapitału od inwestorów i lokowaniem go zgodnie z określoną polityką inwestycyjną.

Na czym polega ulga podatkowa dla inwestorów?

Podatnicy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 50% wydatków poniesionych na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji alternatywnej spółki inwestycyjnej albo spółki, w której ASI posiada co najmniej 5% udziałów (akcji). Warunkiem skorzystania z ulgi jest utrzymanie udziałów (akcji) przez co najmniej 2 lata.

Limit odliczenia

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 250 000 zł w danym roku podatkowym.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy osiągający dochody opodatkowane:

• według skali podatkowej (stawki 17% i 32%),
• podatkiem liniowym (19%).

Zasady zwrotu ulgi w przypadku zbycia udziałów

Jeśli podatnik sprzeda udziały (akcje) przed upływem 24 miesięcy od dnia ich nabycia, jest zobowiązany do doliczenia wcześniej odliczonej kwoty do dochodu w roku podatkowym, w którym nastąpiła sprzedaż.

Ulga podatkowa dla inwestorów w ASI to korzystne rozwiązanie dla osób skłonnych do inwestowania w innowacyjne i wysokoryzykowne przedsięwzięcia. Warto dokładnie zapoznać się z warunkami, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości podatkowe.