Nadszedł magiczny czas, który udziela się również w naszych miejscach pracy! Choinki już stoją, a zapach świec przywołuje wspomnienia z dzieciństwa. Pracodawcy, zgodnie z duchem świąt, organizują firmowe spotkania i obdarowują nas upominkami. Jednakże, jak to wygląda w świetle podatków?
Spotkanie wigilijne jako koszt podatkowy dla firmy?
Wydatki na firmowe spotkanie wigilijne mogą zostać zaliczone jako koszt uzyskania przychodów, jeśli spotkanie towarzyszy integracji pracowników, motywacji do efektywniejszej pracy, czy też prezentacji wizji rozwoju firmy. Taka forma spotkania może być zgodna z przepisami podatkowymi.
Podatek VAT od spotkań wigilijnych i prezenty dla pracowników
Niestety, VAT od usług gastronomicznych (np. potrawy na spotkaniu) nie podlega odliczeniu. To ważne przy organizacji wydarzeń firmowych!
Wigilia dla kontrahentów – jak to wygląda podatkowo?
Zaproszenie kontrahentów może zostać uznane jako reprezentacja, a ta nie jest zaliczana do kosztów uzyskania przychodów. Wyjątkiem są wydatki na drobne poczęstunki podczas rozmów biznesowych.
Prezenty pod choinką - dla pracowników
Wartości prezentów dla pracowników mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile zostały sfinansowane ze środków obrotowych firmy. Jednakże, istnieją pewne wyjątki dotyczące opodatkowania prezentów:
Upominki dla pracowników: Jeśli koszt prezentu pokrywany jest w całości ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych lub funduszy związków zawodowych, to nie podlegają one opodatkowaniu. Wartość tych upominków nie powinna jednak przekroczyć rocznie kwoty 1 000 zł na pracownika.
Kwoty zwolnione
Kwoty zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) to 1 000 zł rocznie na pracownika dla upominków finansowanych ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych lub funduszy związków zawodowych.
Deklaracja podatkowa
W przypadku, gdy pracodawca wręcza upominki pracownikom i przekracza kwotę 1 000 zł rocznie na pracownika, konieczne jest zadeklarowanie tego faktu i opodatkowanie wartości prezentu w deklaracji podatkowej. Wartość prezentu powinna zostać doliczona do przychodu pracownika ze stosunku pracy, a pracodawca powinien pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od tej kwoty.
Prezenty pod choinką - dla kotrahentów
Podatek dochodowy:
W kontekście podatku dochodowego, wydatki na prezenty dla kontrahentów zazwyczaj nie są zaliczane jako koszty uzyskania przychodów, chyba że prezent posiada cechy promocji lub reklamy. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68a, jeżeli wartość jednorazowego prezentu nie przekracza 200 zł, może być on wolny od opodatkowania. Istotne jest, aby prezent miał charakter reklamowy i służył promocji firmy obdarowującej.
VAT:
W zakresie VAT, prezent o małej wartości może być nieopodatkowany pod warunkiem, że jego wartość nie przekracza w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeśli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na identyfikację osób, które otrzymały prezenty. Dodatkowo, jednostkowa cena nabycia towaru bez podatku w momencie przekazywania towaru nie powinna przekraczać 20 zł - bez konieczności prowadzenia ewidencji.
Czy te wszystkie obostrzenia związane z podatkami nie sprawiają, że magia świąt trochę blednie? Warto mieć świadomość tych kwestii organizując firmowe spotkanie i decydując o prezentach dla pracowników oraz kontrahentów!
Świąteczne spotkania są wyjątkowym momentem, ale również czasem do zwrócenia uwagi na kwestie podatkowe. Miejmy to na uwadze, ciesząc się magią tej wyjątkowej atmosfery!
