Od 2023 roku (a więc również w 2024 roku) najem prywatny może być opodatkowany wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od wysokości uzyskanych dochodów. To oznacza, że niezależnie od tego, ile zarabiasz na wynajmie, opodatkowanie będzie ryczałtowe.
Przychodami z najmu prywatnego są nie tylko dochody z najmu, ale także z podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i innych umów o podobnym charakterze, z wyjątkiem składników majątku związanego z działalnością gospodarczą.
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2024 roku wynoszą:
8,5% od przychodów do kwoty 100 000 zł,
12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł.
Jeśli osiągasz przychody z tzw. najmu prywatnego, nie musisz prowadzić ewidencji przychodów, co jest korzyścią w porównaniu do innych form opodatkowania.
Opłaty ryczałtu są obowiązkowe i mogą być płatne co miesiąc lub co kwartał, w zależności od twoich dochodów. Warto dowiedzieć się więcej o tych terminach i przepisach, aby uniknąć nieporozumień z urzędem skarbowym.
To, co decyduje, że wynajem jest prywatny, opiera się na twoich zamiarach i sposobie wykorzystania nieruchomości. Przez wiele lat spory podatników prowadzących działalność gospodarczą budziła kwestia, kiedy wynajmowane nieruchomości mogą korzystać z korzystnego ryczałtowego opodatkowania przeznaczonego dla najmu prywatnego.
W uzasadnieniu tej uchwały NSA stwierdził m.in.:
„Jeżeli zatem podatnik: a) nie podejmuje czynności zmierzających do wyraźnego wyodrębnienia przedsiębiorstwa poprzez stworzenie zorganizowanego zespołu składników materialnych i niematerialnych mających służyć tej działalności, b) nie buduje struktury organizacyjnej pozwalającej mu na zarządzanie tą wydzieloną częścią majątku, c) nie wypracowuje strategii tej działalności (planów co do jej rozwoju, badania rynku pod kątem potrzeb potencjalnych najemców, dostosowywania składników majątków do tych potrzeb), a jedynie lokuje nadwyżki posiadanych środków (uzyskiwanych z różnych źródeł przychodu) w zakup nieruchomości (w tym także lokali), które następnie wynajmuje, to nie można uznać, że składniki majątkowe związane są z działalnością gospodarczą.”
(…) „To zatem podatnik decyduje o tym czy "powiązać" określone składniki swojego mienia z wykonywaniem działalności gospodarczej, czy też zachować je w zarządzie majątkiem niezwiązanym z działalnością gospodarczą i oddać np. w najem.”
