W 2021 r. wprowadzono w Polsce ryczałt od dochodów spółek. Jest to nowa forma opodatkowania dochodów z działalności przeznaczona dla podatników CIT. Inspiracją do stworzenia ryczałtu od dochodów spółek był m.in. model opodatkowania osób prawnych obowiązujący w Estonii, stąd potocznie nazywany jest „estońskim CIT”.
Co to jest estoński CIT?
Wybierając CIT Estoński, przedsiębiorca nie musi płacić podatku dochodowego aż do momentu wypłaty zysku wspólnikom. Oznacza to brak konieczności wpłacania comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek oraz rozliczania go na koniec roku.
Ile wynosi estoński CIT?
W przypadku małego podatnika zapłacisz podatek CIT i PIT w łącznej wysokości 20% - zamiast 26,29%. W przypadku większych podatników kwota podatku CIT i PIT wyniesie tylko 25% - zamiast 34,39%.
Dla kogo?
Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki z o. o., spółki komandytowo-akcyjnej czy spółki komandytowej, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Podatnicy ryczałtu od dochodów spółek nie mogą posiadać udziałów/akcji w innych spółkach oraz muszą zatrudniać co najmniej 3 osoby fizyczne na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej. Spółka nie może udzielać kredytów.
Główne korzyści
Podatek zapłacisz tylko wtedy, kiedy wypłacisz zysk. To spółka decyduje, kiedy i w jakiej wysokości wypłaci zysk wspólnikom. W ten sposób sama określa czas oraz wysokość podatku do zapłaty. Ponadto w Estońskim CIT nie występują zaliczki na podatek. Dzięki temu firma dysponuje większą ilością środków na bieżącą działalność gospodarczą. Opodatkowanie wypłaty zysku w postaci dywidendy jest niższe niż na zasadach klasycznych. Przy opodatkowaniu w formie ryczałtu od dochodów spółek zapłacisz znacznie mniej.
________________
Choosing the Estonian CIT means that entrepreneurs don't have to pay corporate income tax until the profits are distributed to the shareholders. This eliminates the need for monthly or quarterly tax prepayments and settling the tax at the year's end.
For small taxpayers, the combined CIT and PIT rate is 20%—lower than the 26.29% standard rate. For larger taxpayers, the CIT and PIT amount to only 25%, as opposed to 34.39%.
This flat tax on company income can be opted for by entrepreneurs running their business as joint-stock companies, simple joint-stock companies, limited liability companies, joint-stock limited partnerships and limited partnerships, with the condition that all partners are natural persons. Eligible companies must not hold shares or stocks in other companies and are required to employ at least three individuals under employment or civil law contracts. The company cannot grant loans.
Tax is only payable upon profit distribution, allowing the company to decide the timing and amount of profit to distribute to its shareholders, thus determining when and how much tax to pay. Additionally, the Estonian CIT model does not involve advance payments of tax, thereby providing the company with more funds for its operational activities. A key benefit is the lower taxation on profit distributions in the form of dividends compared to traditional taxation methods. With the flat tax rate, significantly lower taxes are paid.
