Podatek od spadków i darowizn
Wszystkie darowizny są zasadniczo objęte podatkiem od spadków i darowizn, lecz przepisy przewidują pewne zwolnienia, które różnią się w zależności od grupy podatkowej darczyńcy.
Dla każdej z tych grup ustalono określone kwoty wolne od podatku. Jeśli wartość otrzymanej darowizny nie przekracza tej kwoty, obdarowany nie jest zobowiązany do jej zapłaty.
Grupy podatkowe
Grupa I: należą do niej: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie. Kwota wolna od podatku to 36 120 zł.
Grupa II: obejmuje zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Kwota wolna od podatku to 27 090 zł.
Grupa III: obejmuje pozostałe osoby, które nie zaliczają się do pozostałych, a kwota wolna od podatku stanowi 5 733 zł.
Grupa zerowa
W ramach grupy I wyróżnia się tzw. grupę zerową. Należą do niej: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha.
Jeżeli osoba, która nie należy do tzw. zerowej grupy podatkowej, otrzyma darowiznę przekraczającą ustawowe kwoty wolne od podatku, musi uiścić stosowny podatek w urzędzie skarbowym.
W przypadku osób z zerowej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny, darowizna może być całkowicie wolna od podatku. W sytuacji, gdy wartość darowizny przewyższa 36 120 zł, wymagane jest zgłoszenie tej transakcji do odpowiedniego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego na druku SD-Z2. Gdy wartość darowizny nie przekracza wyznaczonego limitu, informowanie urzędu skarbowego nie jest konieczne. Ważne jest jednak, by pamiętać, że zwolnienie z podatku dla darowizn przekraczających limit kwoty wolnej możliwe jest tylko, jeśli darowizna zostanie odpowiednio zgłoszona.
W jakies formie dokonać darowizny?
Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, darowizna w najbliższej rodzinie nie może być dokonana w formie gotówkowej. Powinna zostać dokonana na konto bankowe, przelewem pocztowym lub za pomocą Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (SKOK).
